《高等学校经济管理类教材:税法与税务会计综合模拟实操(第2版)》是高等学校经济管理类教材之一。《高等学校经济管理类教材:税法与税务会计综合模拟实操(第2版)》给供相关人员参考学习。

第一部分 综合模拟实操使用指南
一、模拟目的、要求和实操程式
二、企业概况
三、相关业务资料
四、需準备的模拟资料
五、关于当月可抵扣进项税额等若干事项的约定
第二部分 原始凭证与空白报表
应交税费——应交增值税明细分类账
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）
消费税纳税申报表
营业税纳税申报表
城市维护建设税纳税申报表
资产负债表
利润表
应纳税所得额调增调减汇总简表
企业所得税年度纳税申报表（A类）
期未暂时性差异计算简表
第三部分 参考答案
第四部分 空白记账凭证与分类账账页

着作权页：



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3.明细分类账：
（1）应交税费——应交增值税
（2）应交税费——应交增值税（销项税额）；
（3）应交税费——应交增值税（进项税额）（月初借方余额47648元）
（4）应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（5）应交税费——应交增值税（已交税金）
（6）应交税费——应交增值税（出口退税）
（7）应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
（8）应交税费——未交增值税（月初贷方余额元）
（9）应交税费——应交消费税（月初贷方余额1190000元）
（10）应交税费——应交营业税（月初贷方余额20000元）
（11）应交税费——应交城建税（月初贷方余额84700元）
（12）应交税费——应交房产税（月初贷方余额646800元）
（13）应交税费——应交车船税（月初贷方余额3226.67元）
（14）应交税费——应交城镇土地使用税（月初贷方余额143550元）
（15）应交税费——应交个人所得税（月初贷方余额元）
（16）应交税费——应交企业所得税（月初贷方余额6092728.75元）
（17）应交税费——应交教育费附加（月初贷方余额36300元）
4.纳税申报资料：
（1）增值税纳税申报表 （2）消费税纳税申报表
（3）营业税纳税申报表 （4）城建税纳税申报表
（5）教育费附加纳税申报表（省略） （6）房产税纳税申报表（省略）
（7）车船税纳税申报表（省略） （8）土地使用税纳税申报表（省略）
（9）扣缴个人所得税报告表（省略） （10）年度企业所得税纳税申报表
5.準备裁纸小刀或剪刀、回形针等
五、关于当月可抵扣进项税额等若干事项的约定
1.购货验收入库且所取得的增值税专用发票即为税控防伪版专用发票，未按规定通过主税务机关认证之前先记入“待扣进项税额”账户，待按规定通过主税务机关认证之后再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户的借方。
2.採购原材料所获取的增值税专用发票，开票日期在当月25日（含）之前的，约定为通过了主管税务机关的认证，可在当月申报抵扣进项税额。开票日期在当月25日以后的，留待下月报主管税务机关认证。海关进口增值税专用缴款书已申请稽核比对但尚未取得稽核比对结果。
3.水电费核算约定：假定供电公司、供水公司每月25日结账，26日至月末的水电费计入下月相关成本费用账户。