本教材为高职专业课程改革教材，在原有《税法与纳税操作》《税务代理实务》《纳税模拟》《纳税会计》的基础上，以工作任务为导向编写该教材。此次改版按照营改增的最新进展进行了更新。本教材不仅可以作为职业院校学生学习增值税、消费税税法知识，进行账务处理和纳税申报的教材，而且也可以作为企业会计人员培训的教材。

目录 引入认识税收/ 001

知识点一什幺是税收?/ 001

知识点二税收制度构成要素/ 002

知识点三我国现行税种/ 007

第一单元办税实务/ 009

工作任务一: 办理设立税务登记/ 009

知识点一“五证合一、一照一码”登记制度/ 009

知识点二一照一码制度下的设立税务登记/ 010

工作任务二: 办理增值税一般纳税人资格登记/ 013

知识点一增值税一般纳税人的管理规程/ 013

知识点二增值税一般纳税人的登记程式/ 014

工作任务三: 领购发票/ 016

知识点一发票领购的适用範围及种类/ 016

知识点二发票的领购方式/ 017

知识点三发票的领购程式/ 018

工作任务四: 纳税申报/ 020

知识点一纳税申报概述/ 020

知识点二纳税申报方式和程式/ 023

工作任务五: 办理变更税务登记/ 025

知识点一一照一码登记制度下的企业变更登记/ 025

工作任务六: 办理注销税务登记/ 026

知识点一注销税务登记的範围、时限及地点/ 026

知识点二办理注销税务登记的程式/ 027

第二单元增值税报税实务/ 029

工作任务一: 认识增值税/ 029

知识点一增值税的徵税範围/ 029

知识点二增值税的纳税人/ 040

知识点三增值税的税率与徵收率/ 041

知识点四增值税的基本计算方法/ 046

工作任务二: 一般纳税人纳税申报/ 049

知识点一销项税额的确定与账务处理/ 049

知识点二进项税额的确定与账务处理/ 083

知识点三增值税一般纳税人的纳税申报/ 104

知识点四增值税专用发票的使用和管理/ 134

工作任务三: 小规模纳税人纳税申报/ 144

知识点一小规模纳税人应纳税额的计算/ 144

知识点二小规模纳税人的账务处理/ 146

知识点三小规模纳税人的纳税申报/ 147

工作任务四: 进口货物增值税纳税操作/ 152

知识点一进口货物徵税的範围/ 152

知识点二进口货物的纳税人/ 152

知识点三进口货物的税率/ 153

知识点四进口货物应纳税额的计算/ 153

知识点五进口货物的税收管理/ 154

工作任务五: 出口货物和服务退（免）税操作/ 154

知识点一出口货物退（免）税的基本规定/ 155

知识点二生产企业出口货物退税操作/ 161

知识点三外贸企业出口货物退税操作/ 173

第三单元消费税报税实务/ 181

工作任务一: 认识消费税/ 181

知识点一消费税的概念与特点/ 181

知识点二消费税的主要法律规定/ 182

工作任务二: 消费税纳税申报/ 188

知识点一消费税应纳税额的计算/ 189

知识点二消费税的账务处理/ 199

知识点三消费税的纳税申报/ 203

第四单元车辆购置税报税实务/ 239

工作任务一: 认识车辆购置税/ 239

知识点一车辆购置税的纳税人/ 239

知识点二车辆购置税的税率/ 240

知识点三车辆购置税的税收优惠/ 240

工作任务二: 车辆购置税纳税申报/ 241

知识点一车辆购置税应纳税额的计算/ 241

知识点二车辆购置税纳税操作/ 242

知识点三车辆购置税的账务处理/ 245

参考文献/ 247