什么是企业所得税

企业所得税是指企业按照一定的税率，纳税前年度应纳税所得额所应纳税款的一种税种。企业所得税落实了纳税人应税即征、税种留足空间、税率因企业经济实力而异等基本原则，其收入同样是国家用于建设及社会发展的一部分财政收入。

企业所得税计算方法

企业所得税的基础计算方法是将企业税前利润乘以所对应的税率，并减去相应的减免税额。

1. 计税基数：企业所得税的计税基数是企业的税前利润。

2. 税率：企业所得税的税率包括20%、25%、30%和35%四档。

3. 减免税额：企业所得税减免额是指国家法定或减免性质的支出、捐赠等，可直接在企业所得税税前扣除。如研发费用、技术转让、股权投资等。

企业所得税的计算方法如下：

企业所得税 = 所得额 × 税率 - 速算扣除数 - 减免税额

如何申报企业所得税

企业所得税纳税申报是税务管理部门对纳税人的税务行为进行核实和检查的重要手段，也是企业关键的财务管理环节。一般情况下，纳税人可以在每年的3月1日至4月30日之间，向当地主管税务机关进行企业所得税汇算清缴申报。

企业所得税汇算清缴申报须提交如下资料：

1. 企业所得税月报表；

2. 企业所得税年度汇算清缴表；

3. 应纳所得税预缴税款申报表。

企业所得税纳税筹划

企业所得税纳税筹划可以有效地降低企业所得税负担，提升企业的盈利水平和市场竞争能力。纳税筹划应在不违反国家法律法规和财务纪律的情况下，根据企业的经济实际情况选择税收政策，合理使用折旧、减免税等财务手段，避免税务风险。

企业所得税纳税筹划应注意以下几点：

1. 合理开展资产重组；

2. 使用不同的计税方法；

3. 合理使用投资减免税政策；

4. 合理使用财务管理手段，如创新文件等。

参考资料：

科学出版社。《会计学》(第八版)。